项目管理相关的财务知识

经营一个清洗保洁公司并希望永⌒　续存在，利润是必须的。作为一个项 目管理人员，就是这个项目的当家人，理卐应该要使项目盈利。很多现场经 理会说“这是公司老总的事，项目合同是公司签的，保洁设备用品是公司 给的，我ω在现场就是把人管好，客户不投诉就可※以了。我也〗不知道项目每 个月收人多少钱，老总也不想让我知道”。这样的想法是不对的。了解企 业的经营状况↘和基本的财务知识是非常重要的基础能力。既然这∏个项目已 经交由我们来管理，我们就应该了解项目的营收情况，这既是对项目负责、 也是对公司负责，同时也是个人能※力的体现，是未来个Ψ 人职业规划发展的 一个重要应知▂步骤。

企业的财务状况、经营成果要通过财务报表来反映，其中包括企业资 产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动▃表、附表】和附注。为使项 目↓经理了解相关的财务知识，在本节里，我们主要讨论项目的盈利情况， 和一个项目应该关注的若干数据。以下是一个针对项目而编制的会计表 格。

清洗保洁企业某项收人的确定：

通常我们的每月保洁费在合同□中应该有明◇确的约定，但是实际上每个 月的净收人情况还是有所不同的。这主要取决于在当月的服务中有没有发 生项目扣款，比如没有︽达到合同约定的评分标准、员工的过失导致的赔款 或扣款∮等等；但也有〖收人增长的情况，比如客户额外颁发的奖励金、合同 中规定的额外收费的外墙清洗、地毯清洗、打蜡或者晶面处理等等。因此 每个月实◣际的开票金额很有可能是有所变化的∩，在扣掉政府征收的营业税 后，我们当月的净收人就可以确定了。

收人一旦确定，就需要尽快开票和敦促客户按时付款。客户内部的▅审 批环节一般会很多，这就需要╳我们在现场的管理人员熟悉客户的审批流 程，并进行跟踪，任何开票只有在收款后才是真正实现了服务的全过程。 虽然我们在这一节中不讨论企√业财务报表特别是①现金流量表，可是现金流 对一个企业是关乎生存的。每一个项目的按时开票收款是必不可少的，这 正如我们每个人都希望按月按时拿到工→资一样的道理。

清洗保洁企业某项目成本的确定。项目成本的组成所包括的内容比较 多，我们分十个子项来逐一介绍：

1.工人工资。

这是项目成本中最大的一项，通常至少要占到项目收人 的50%-60%，甚至70%以上。包括当月的员工基本工资、加班费、奖金 和津贴。基本工资分为固▽定工资或者工时工资等，其计※算方法取决于公司 和项目的实际情况，或者基于和客户的合同约定。

2.工人福利。

包括员工的社会保险、商业保险等等。正常情况下应占 工人工资的30-40%左右，但基于清洗保洁㊣行业的员工年龄层，实际上并 非每个员工都符合按国家规定缴纳社保的条件，很多年龄较大的员工已经 过了交保的年齡限制。这样企业就需要为员工购¤买商池保险，通常金额从 几十到几百元不等。

3.主管工资。

项目主管、项目经理、项目文员等项目管理人员的月度工资、奖金、津贴等。

4.主管福利。

项目管理人员的社保和商业保险。主管工资和福利约占 收人的5%-10%。

5.外包成本。

这里的◤外包成本，是⊙指项目上无法自行完成，需要外包 给第三方进行工作的支出。比如，外墙清洗，或者定期的化粪池清洁等等。 这一项支出只有在发生的月份才有，一般不会每月都发生。但有一种情况， 假如项目上ω自身招聘困难，员工紧张而使用了临时工，那么对临时工的费 用支付应计算在“外包成本”中。

6.设备折旧。

通常我们在项目上使用的主要包括：全自动洗地机①、吸 水吸尘机、擦地机、抛光机、扫地车、自动扶梯清扫机、地毯清☆洗机、吸 尘器、尘推车、工具车等等。这些设备虽然各有型号、品牌各异，使用情 况也各不相同，但都有一定的使用年限。如果保养得当，即便使用再频繁◆， 一般3年的使用时间是可以保障的。根据会计制度规定，超过2000元以 上的物品为固定资产，需要按使用年限分摊成本，称为折旧。每家公↑司的 财务制度不同，常见的折旧年限按↘5年或者3年计算。也就是按设备的采 购价格除以60个月或36个月，这个金额就是每月的折旧费用。一般，折 旧费用占收人的3-8%左右。折旧费用的高低取决于项目使用√设备的数量 和设备『品牌及价格，按购买使用后的第二个月开始计算。

7.材料工具。

第6点我们说的是机器设备，实际上项目上使用更多的 是工具，如尘推、拖把、玻璃刮、伸缩杆、扫帚/眷箕等等。工具是每●天都 需要∑　使用的，一般新的工具根据分类不同，可以分别使用●若干月份。因此， 每月的工具费用可以根据使用月份分摊结算工具成本，也可以一次性将☆工 具成本在投人使用的月份计人成本。还有ξ如垃圾袋、毛巾、拖把头、刀片 等等物品，是一经使用就短期内或一次性消▼耗掉的，这些物品应该一次性计人当月成本的。

8.清洁剂。

清洁剂指项目上通常使用的全能清洁剂、玻璃清洁剂、洁 厕剂、不锈♀钢光亮剂等等。对于有打蜡保养和晶面处理的ㄨ项目而言，应该 还包括蜡水和镜面处理剂。清洁剂都ξ　是一次性根据使用数量计算金额计人 成本的。材料工具和清洁剂通常占项目收人的5-10%左右，有时高♀低差别 比较大，主要取决于项目的保洁内容。

9.洗手间耗『材。

洗手间的保洁通常为保洁的重点环节，也是考察清洁 公司专业能力的重要一环。根据合同的约定，项目上使用的洗手液、手纸、 擦手纸ぷ可以是客户提供，也可以是我们清洁公司提供。手纸、擦手纸使用 量巨大，相应的金额就很高，因此如果是由保洁公司提供，成【本中这就是 很大一项支出。

10其他。

作为√项目管理人员，我们日常工作中势必需要使用办公用 品，如电脑（需分摊折旧）、文具、纸张；日常联系需要的手机话费等等， 这些无法涵盖在1-9项中，这些←零星费用就计人“其他”成本中。

以上是一个项目在日常运营◤中包含的基本▅支出。当然每家公司制度不 同，每个合同内容不一，涉及到的项目成本也会千差万别，因此项■目的成 本也╱可以根据实际的情况增加分类。只要是发生在项目▽现场、或与实际运 作相关的支出，我们都认为是项目的成本。

净收人减去项目成本后就是项目的利润了，财务上称〗为直接利润。有 些公司会将公司的管理费用按比例分摊在项目上，这样也很直观明了。具 体做法，这取决于公司制度和考核方案。

了解了项目的主要成本构成，我们□　就应该来考虑怎样在做好现场工作 的同时，又做好成本的』管控。项目的成本控△制并非指偷工减料、弄虚作假， 而是怎样从成本的各个构成方面来有效的分析和控制，管理出效益。举例 而言，考虑到员工的〓稳定性和招工的困难，我们通常都愿意给员工加班的 机会，这样员工的收人提高了，我们项目上使用的人数相对少了，员工的 社保费支出也会相应减少。但是这里有一个计算和平衡的问题，员工加班 我们是需】要按150%来支付加班费的，目前上海市职工最低工资已经是 1820元/月，员＠工保险最少也要700多元，这样用30个员工不加班或者20 个员工加班，哪一种方案更有效，就是要好好计算的了▲。再例如，从节约 的角度，我们通常都买便宜的小工具，比如水桶，5元一个划算，还是15 元一个的划算？如果5元一个的质量很差，用不到一个月就坏了，而15 元一个的可以用4个月，那么判断哪一个贵哪一个便宜呢？还有，人工越 来越贵了，一个人+ —台全自动洗地机的成本效╲率，与三个人+—台擦 地机+ —台吸水吸尘◣机的成本效率，哪一个组合更有效快捷，越来越值 得我们探讨。

作为项目》管理人员，每个月将成本数据计算留存，积累了≡经验数值， 就可以事先考虑下一个月份甚至下一个合同年度的成№本构成，可以为公司 的投标报价提供良好的建议，成为公司的好帮←手！